Frais réels ou déduction de 10 % : gardez dès maintenant vos justificatifs de 2026, ils peuvent alléger l’impôt

La déclaration 2027, qui portera sur les revenus de 2026, ne débutera qu'en avril 2027. Pour autant, le choix entre la déduction forfaitaire et les frais réels se prépare tout au long de l'année : sans factures, tickets ni relevés de kilomètres, il devient impossible de justifier une déduction plus élevée que le forfait.

Rappelons la règle avant de comparer. Les frais réels ne sont pas un bonus qui s'ajoute aux 10 % : ils les remplacent. L'enjeu se résume donc à une question simple, que chaque salarié du foyer doit se poser pour lui-même.

Déduction de 10 % : ce que le forfait couvre déjà

Sans aucune démarche, l'administration applique une déduction de 10 % sur vos salaires. Elle est censée couvrir les dépenses courantes liées à l'emploi : trajets entre le domicile et le travail, repas pris sur le lieu de travail, documentation personnelle que l'employeur ne fournit pas.

Ce forfait connaît un plancher et un plafond par membre du foyer. Selon la fiche de Service-Public vérifiée le 15 avril 2026, qui vaut pour les revenus de 2025, il est au moins de 509 € et au plus de 14 555 €. Les montants applicables aux revenus de 2026 ne sont pas encore publiés : ces deux chiffres restent les derniers connus.

Frais réels ou 10 % : le calcul qui permet de choisir

La comparaison tient en deux colonnes. D'un côté, 10 % de votre salaire imposable ; de l'autre, le total de vos frais professionnels justifiés. Prenons un salarié dont le salaire imposable atteint 30 000 € : le forfait lui retire 3 000 €. Les frais réels ne peuvent l'avantager que si ses dépenses prouvées dépassent ces 3 000 €, et encore faut-il tenir compte des remboursements de frais versés par l'employeur, qui s'ajoutent alors au salaire imposable.

À l'inverse, pour un petit salaire annuel, 10 % représentent peu ; le plancher porte alors la déduction à 509 €, ce qui laisse moins de place aux frais réels. Pour les trajets en voiture, Service-Public renvoie vers un simulateur officiel des frais kilométriques ; le montant obtenu bénéficie d'une majoration de 20 % pour les véhicules électriques.

Quels frais réels déduire, et quels justificatifs garder

Les dépenses doivent servir à votre activité, avoir été payées dans l'année et pouvoir être justifiées. Parmi les principaux frais que la fiche officielle cite comme déductibles figurent :

• trajets entre le domicile et le travail ;
• vêtements spéciaux, comme les bleus de travail ;
• frais de double résidence, si l'éloignement du lieu de travail ne relève pas d'une convenance personnelle.

Le covoiturage domicile-travail est déductible lui aussi, mais seulement pour la part qui reste à votre charge après partage. Concrètement, gardez dès maintenant factures, tickets, relevés de kilomètres et attestations : ils ne se joignent pas à la déclaration, mais doivent rester disponibles pendant 3 ans en cas de contrôle.

Déclarer les frais réels : la démarche et l'erreur à éviter

Au printemps 2027, celui qui opte pour les frais réels indique leur montant total sur la ligne « Frais réels » de sa déclaration, puis en détaille la nature et le montant dans une note annexe. Dans un couple marié ou pacsé, chacun choisit le régime qui lui est le plus favorable ; un même salarié ne peut en revanche pas appliquer le forfait à une partie de ses salaires et les frais réels à l'autre.

Reste un piège à éviter. Les indemnités et remboursements de frais versés par l'employeur doivent alors être ajoutés à la rémunération imposable, et les frais sont ensuite déduits par l'administration. Selon nous, oublier cette réintégration revient à déduire deux fois la même dépense, ce qu'un contrôle relèvera sans peine.

Sources : www.service-public.gouv.fr.