Cumul emploi-retraite : de l’âge légal à 67 ans, chaque euro au-dessus de 7 000 € coûtera 50 centimes de pension

La réforme était votée depuis la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 ; il manquait pourtant l'essentiel pour la mettre en œuvre, à savoir le montant exact du plafond et la liste des activités épargnées. Les décrets n° 2026-1016 et n° 2026-1017, signés le 2 novembre 2026, comblent ce vide.

Pour les personnes déjà retraitées, rien ne bouge. Pour celles qui partiront en 2027 ou plus tard tout en gardant une activité, les nouvelles règles dépendront de leur âge au départ et de la nature de leur activité. Explications.

Un seuil de 7 000 € par an, apprécié sur l'année civile

Le décret n° 2026-1017 inscrit dans le code de la sécurité sociale un plafond de 7 000 € pour l'année 2027. Ce montant se calcule sur l'année civile, du 1er janvier au 31 décembre, et non mois par mois ; par ailleurs, il sera revalorisé chaque 1er janvier selon l'évolution du plafond de la sécurité sociale.

Ce plafond concerne les revenus d'activité, mais aussi les revenus de remplacement, comme les indemnités journalières versées en cas d'arrêt maladie. Service-Public précise qu'il s'agit d'un montant brut. En somme, un retraité qui travaille quelques heures par semaine doit désormais suivre son total annuel de près.

Ce qui arrive à votre pension au-dessus des 7 000 €

Lorsque les revenus annuels dépassent le seuil, la pension de retraite est réduite de la moitié de l'excédent. Concrètement, chaque euro gagné au-dessus des 7 000 € retire 50 centimes de pension ; avec des revenus d'activité élevés, cette réduction peut aller jusqu'à absorber la totalité de la pension.

Pour les travailleurs non salariés (artisans, commerçants, professions libérales), la réduction n'intervient qu'après l'envoi de leur déclaration de revenus professionnels de l'année concernée. Le décret n° 2026-1016 autorise en outre les caisses à retenir directement sur les pensions les sommes versées à tort, dans la limite de la part saisissable ; cette mesure s'applique dès le lendemain de la publication.

Qui est concerné par ce seuil de 7 000 €, et qui y échappe

Le plafond ne s'applique qu'aux assurés dont la première pension de base prend effet à compter du 1er janvier 2027. Les textes couvrent la plupart des régimes : régime général, fonction publique, salariés et exploitants agricoles, professions libérales, avocats, ainsi que des régimes spéciaux comme ceux de la SNCF, de la RATP ou des industries électriques et gazières.

Tout dépend ensuite de l'âge au départ. Avant l'âge minimum légal, les revenus d'activité sont déduits de la pension dès le premier euro. Entre l'âge légal et 67 ans, le seuil de 7 000 € s'applique jusqu'à 67 ans. Au départ à 67 ans ou plus tard, le cumul reste intégral, sans plafond, et les cotisations peuvent même ouvrir de nouveaux droits.

Certaines activités ne comptent pas dans le calcul. Le décret n° 2026-1016 en dresse la liste, dont voici les principales :

• assistants maternels, assistants familiaux et gardes d'enfants ;
• transports scolaires et conducteurs-accompagnateurs de personnes à mobilité réduite ;
• réserve militaire, réserve de la police nationale, des douanes, réserve pénitentiaire et réserve sanitaire ;
• professionnels de santé exerçant dans une zone sous-dotée, permanence des soins en libéral ;
• jurys de concours publics, consultations occasionnelles et instances consultatives.

Les médecins et infirmiers retraités qui assurent des vacations à l'hôpital ou en établissement médico-social bénéficient d'un régime à part : 910 heures ou 260 demi-journées par an au maximum, avec un plafond de revenus égal à celui de la sécurité sociale.

Retraite en 2027 avec une activité : ce qu'il faut faire

Si votre départ est prévu en 2027 ou après et que vous comptez garder une activité, estimez dès maintenant vos revenus annuels probables, indemnités journalières comprises. Vérifiez ensuite si votre métier figure dans la liste des activités exclues du calcul ; selon nous, c'est le premier point à contrôler, car il peut tout changer.

Reste la question de la date de départ, puisque seules les pensions qui prennent effet à partir du 1er janvier 2027 sont visées. Le choix mérite d'être étudié avec votre caisse de retraite, qui pourra calculer vos droits selon chaque scénario.

Sources : Légifrance — Journal officiel, www.service-public.gouv.fr.