Plan d’épargne retraite : verser avant le 31 décembre 2026 peut réduire votre revenu imposable, le calcul

Chaque fin d'année, le plan d'épargne retraite revient dans les conversations, et pour cause : c'est l'un des rares placements dont les versements diminuent directement le revenu soumis à l'impôt. Encore faut-il comprendre ce que l'on gagne aujourd'hui, ce que l'on paiera plus tard, et ce que l'on immobilise entre les deux.

Le principe est fixé par l'administration : les versements volontaires effectués sur un PER individuel au cours d'une année se déduisent des revenus imposables de cette même année. Un versement réalisé le 30 décembre 2026 compte donc pour vos revenus de 2026, déclarés au printemps 2027. Passé le 31 décembre, il bascule sur l'année suivante.

Combien le plan d'épargne retraite fait baisser votre impôt

Service-Public donne un exemple simple : un foyer qui déclare 30 000 € de revenus imposables et verse 1 200 € sur son PER voit son revenu imposable ramené à 28 800 €. La baisse d'impôt qui en résulte dépend de la composition du foyer, puisque le barème s'applique par part de quotient familial.

Pour se faire une idée, il faut regarder son taux marginal, c'est-à-dire le taux de la tranche la plus haute atteinte par ses revenus. Le barème appliqué aux revenus de 2025 compte cinq tranches, avec des taux allant de 0 % à 45 % et des paliers intermédiaires à 11 % et 30 % ; celui des revenus de 2026 sera fixé par la prochaine loi de finances. À titre indicatif, avec ces taux :

• un versement de 2 000 € fait économiser environ 220 € à un foyer dont le taux marginal est de 11 % ;
• le même versement fait économiser environ 600 € à un foyer imposé à 30 % ;
• il ne fait rien gagner à un foyer non imposable, dont le taux marginal est de 0 %.

Ces calculs supposent que tout le versement reste dans la même tranche. Selon nous, c'est le premier point à vérifier : plus le taux marginal est élevé, plus l'avantage est net.

Le plafond qui limite la déduction, et où le trouver

La déduction n'est pas illimitée. Pour un salarié, le plafond est égal à 10 % des revenus d'activité de 2025, nets de frais professionnels, dans la limite de 37 680 €, ou à 4 710 € si ce dernier montant est plus élevé. Pour une personne sans profession ou un retraité sans revenus professionnels, il est de 4 710 €.

Ce plafond est réduit de certaines sommes déjà versées pour vous, comme l'abondement de l'employeur à un plan d'épargne retraite d'entreprise. En revanche, il est majoré des plafonds non utilisés des cinq années précédentes ; les reliquats de 2024 et de 2025 ne restent toutefois utilisables que trois ans. Le montant exact figure sur votre avis d'impôt 2026, établi sur vos revenus de 2025.

Ce qu'il faut faire avant le 31 décembre 2026

Trois gestes suffisent. Vérifier le plafond indiqué sur l'avis d'impôt 2026, dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr. Effectuer le versement auprès du gestionnaire du plan assez tôt pour qu'il soit enregistré en 2026. Enfin, indiquer au gestionnaire, à chaque versement, que vous choisissez la déduction : c'est le régime de principe, mais il peut être écarté sur option.

Une limite d'âge s'ajoute depuis le 1er janvier 2026 : les versements effectués après 70 ans restent possibles, mais ne sont plus déductibles.

L'autre face du PER : une épargne bloquée et imposée à la sortie

L'avantage n'est pas un cadeau, c'est un report. L'épargne reste en principe bloquée jusqu'à la retraite, hors cas de déblocage anticipé prévus pour les accidents de la vie et l'achat de la résidence principale. Par ailleurs, à la sortie en capital, la part correspondant aux versements déduits est soumise à l'impôt sur le revenu, sans abattement de 10 %, mais sans prélèvements sociaux ; les gains subissent le prélèvement forfaitaire.

Reste une question centrale : votre taux d'imposition sera-t-il plus faible une fois à la retraite qu'aujourd'hui ? Si c'est le cas, la déduction joue plutôt en votre faveur. Elle ne suffit pas pour autant à juger un PER : les frais du contrat, les risques des supports choisis et la durée pendant laquelle l'argent reste bloqué comptent tout autant.

Sources : www.service-public.gouv.fr, www.service-public.gouv.fr.